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    淄博市技師學院基建、修繕工程項目審計實施辦法

    作者: 時間:2018-09-14 點擊數:

    淄博市技師學院

    基建、修繕工程項目審計實施辦法

    第一章總則

    第一條為加強學院精細化管理,維護學院合法權益,防范廉潔風險,有效控制工程造價,提高投資效益,促進學院建設項目健康發展,根據《審計署關于內部審計工作的規定》、《教育部關于進一步加強建設工程、修繕工程項目審計的通知》(教財《2000》16號)和《淄博市技師學院內部審計規定》(淄技[2010]32號)等規定,結合學院實際情況,制定本辦法。

    第二條本辦法所稱的基建、修繕工程項目(以下簡稱建設工程項目)是指學院及學院所屬單位(含經營獨立核算單位),用國家和地方財政撥款、捐資、合資、學院投資或各單位自籌資金投資的房屋、建筑物的新建、改擴建、遷建、恢復、裝飾、修繕、加固、拆除,水電暖設施,道路鋪設,校園綠化,通信網絡建設,校園文化建設等各類工程項目。

    第三條本辦法所稱的基建、修繕工程項目審計,是指學院紀委(監察室)審計科根據有關法律法規和學院相關制度,對工程項目從投資活動開始至工程項目竣工結算前,各階段業務管理活動及相關的財務收支的真實性、合法性、效益性所進行的咨詢、確認和評價活動。

    第四條工程項目審計由學院紀委(監察室)審計科按照學院的工作部署,負責組織實施。相關職能部門應積極配合工程項目審計工作。

    第二章項目組織

    第五條紀委(監察室)審計科根據學院要求,結合建設工程項目的具體情況,選擇合適的審計方式,按照規定的審計程序對學院建設工程項目的業務管理活動進行檢查、確認和評價,及時向建設工程項目管理部門通報審計意見和建議,并定期向學院領導報告審計結果。

    第六條經學院研究同意立項的工程項目在組織招標或實施前,應及時報紀委(監察室)審計科備案。

    第七條在學院規定的建設資金起點以上,實施工程款項結算前的竣工結算審計;在學院規定的建設資金起點以下,實施工程款項結算前的竣工結算審計備案:

    (一)基建、修繕工程單項造價在一萬元以上的項目應當由學院紀委(監察室)審計科組織審計。任何部門不得將工程單項造價標準化整為零,規避審計。

    (二)單項工程造價在一萬元以下,由項目管理部門審核后報送紀委(監察室)審計科備案,財務處根據項目管理部門審核結果辦理財務結算。審計部門按照工作需要,隨機抽取部分項目按照程序進行審計。

    (三)竣工結算審計后,學院財務處方可辦理竣工結算手續,資產管理部門方可辦理固定資產交接登記。一般不辦理預付工程款,如有特殊情況辦理的,需預付項目工程款應留足尾款或質保金。

    第八條采用工程量清單計價方式編制招標標底的工程項目,采用施工圖預算方式固定總價發包的工程項目,項目管理部門應在充分了解市場行情的基礎上編制預算控制價,報紀委(監察室)審計科備案后,方可履行后續招投標程序、簽訂經濟合同等事宜。

    第九條學院建設工程項目管理部門應當根據清單計價規范的規定,在承發包合同中要求承包單位在提交建設工程項目竣工驗收申請資料的同時,提交竣工工程結算文件,并及時辦理工程結算的送審工作。

    第十條建設工程項目審計實行計劃管理。基建、修繕工程的管理部門應及時將經學院批準的年度基建、修繕工程計劃報送紀委(監察室)審計科,以便于安排年度審計工作計劃。凡計劃變更或臨時增加施工計劃,管理部門應及時將計劃報送學院紀委(監察室)審計科。凡未列入學院批準的基建、修繕工程計劃的項目,一般不予審計。

    第十一條紀委(監察室)審計科應當結合學院實際情況和內部審計力量狀況,及時制定年度建設工程項目審計計劃。審計計劃經學院批準后組織落實。建設工程項目年度立項計劃和年度資金預算計劃調整時,審計計劃亦作相應調整。

    第十二條對于建設投資規模達到一定金額以上或學院認為需列為重點監督,且符合審計條件的建設工程項目,實施全過程審計或重點階段、關鍵環節的審計。按照上級或學院的要求,對于與建設投資資金管控有關的特定重要事項,可進行專項審計。

    第三章審計內容

    第十三條審計內容主要包括:

    (一)建設工程項目立項是否經過學院批準;

    (二)工程合同或協議條款是否合規、合法、真實,手續是否完備;

    (三)預決算編制是否規范;

    (四)定額及取費標準是否符合規定;

    (五)工程量計算是否準確,工程變更理由是否充分,程序是否適當,簽證是否真實、合法、有效;

    (六)材料消耗及差價計算是否準確;

    (七)其他應當審計的內容。

    第四章審計程序

    第十四條建設工程項目結算審計的基本程序:

    (一)審計準備。對于納入年度審計計劃的建設工程項目,有關工程管理部門或參與單位,應及時提供審計所必需的資料。工程管理部門或參與單位對所提交送審資料的真實性、完整性負責。紀委(監察室)審計科予以審計立項,組成審計組。

    (二)審計實施。審計組運用檢查核對、洽談溝通、市場詢價、征求意見、分析整理等方法,依法依規實施審計;出具建設工程項目審計意見初稿,并征求被審計單位的意見。

    (三)審計完成。紀委(監察室)審計科對審計組的審核意見和被審計單位的意見進行研究審議后,出具審計報告初稿;按審計程序經由學院領導簽批并出具正式審計報告。紀委(監察室)審計科負責將有關審計資料按規定整理歸檔。

    第十五條凡列為跟蹤審計的項目,項目管理部門應督促施工單位積極配合跟蹤審計。

    第十六條工程竣工后,項目管理部門應認真組織驗收,督促施工單位在工程竣工驗收后及時編制結算資料,由項目管理部門負責報送審計。

    工程結算資料應包含以下內容:

    (一)竣工決算書(一式二份),附工程量計算書(含電子版);

    (二)招標項目的標書、中標通知書、經濟合同及補充合同或協議;

    (三)竣工圖紙、變更記錄和相關簽證;

    (四)隱蔽工程記錄和項目負責人簽署的意見;實行跟蹤審計的項目,審計人員應參與隱蔽工程的見證;

    (五)按合同規定由甲方采購的設備、材料的合同、清單、出入庫資料及其他資料。

    (六)工程竣工驗收報告,針對學院管理、教學管理等方面的工程項目,還應有使用部門的驗收報告;

    (七)施工隊伍的資質證明,施工隊伍的資質等級無特殊情況一律按最低等級取費結算,特殊情況經主管部門分管領導簽字,報請院長批準方可進行結算;

    (八)紀委(監察室)審計科認為需要的其他資料。

    第十七條對沒有設計圖紙的修繕工程,修繕管理部門在報送竣工決算資料時,應與施工單位一起對工程量進行逐項復核,簽署雙方責任人姓名,保證送審資料的真實性、完整性。

    第十八條凡報審資料不全或不符合審計要求的,項目管理部門要通知施工單位,及時補充和完善。因報審不及時,造成年內不能及時審結的,責任由項目管理部門負責。對跨年度的結算項目,取費標準按施工年度結算。

    第十九條報審單位對施工單位報審的工程決算中的工程項、工程量等結算資料,首先應進行初審,簽署意見后報紀委(監察室)審計科。

    第二十條審計部門在收到主管部門報送的資料后,應及時組織審計。審計在沒有其他因素影響的情況下,審計時效視工程規模大小而定,一般小型工程項目應在20個工作日內審計完畢,大型工程應在60個工作日內審計完畢,特殊情況可適當延緩;如較急的小型工程項目,可即時審計。

    第二十一條紀委(監察室)審計科依法依規進行審計。在審計過程中,送審單位應積極配合審計人員勘查施工現場,并對審計過程中所提出的問題進行解釋。審計完成后應出具審計報告。

    第二十二條工程決算經紀委(監察室)審計科審核完畢,部門負責人簽字后報經學院分管領導批準,工程決算單位和項目管理部門雙方無異議,審計結果返回報審單位,由報審單位負責辦理結算。

    第二十三條對部分工程造價在標準以下的項目,甲乙雙方協商按照協議價進行結算的,其協議簽訂前應由項目管理部門、施工單位和相關部門一起,依據定額標準,參照市場價格,共同協商確定其價格或計價標準,作為結算依據。

    第二十四條對于未經審計而簽訂的施工協議,紀委(監察室)審計科不予審計,財務處不予結算。

    第二十五條凡工程造價在一萬元及其以上的協議工程,經紀委(監察室)審計科審計確認工程造價后,方可開具發票,辦理工程結算。

    第二十六條如遇下列情況,建設工程項目送審資料退回原工程管理部門,審計立項撤銷:

    (一)建設工程項目審計結果始終無法與施工單位取得一致意見,且施工單位無正當理由不予確認;

    (二)建設工程項目施工單位或項目管理部門不予配合,無故拖延時間超過6個月的。

    第五章審計費用

    第二十七條對工程項目規模較大、專業性較強的工程項目,經學院同意,紀委(監察室)審計科負責委托社會中介機構對基建、修繕工程項目進行審計。委托審計費用按照財政部關于印發《基本建設項目建設成本管理規定》的通知(財建[2016]504號)列入建設成本。

    第二十八條委托中介機構進行的工程項目審計,費用標準參照現行《山東省建設工程造價咨詢服務收費標準》等有關規定,通過招投標方式確定;委托中介機構進行的預算編審、修繕工程結算審計、招標文件、合同等單項業務活動的審計咨詢費用以及特定事項的專項審計費用,參照執行《山東省建設工程造價咨詢服務收費標準》等規定的計價標準。

    第二十九條為更好地規范施工單位的行為,約束施工單位高估虛報工程造價,委托中介機構進行的竣工結算審計費參照《山東省建設工程造價咨詢收費服務標準》等有關規定執行。

    (一)基建、修繕工程結算各項核增、核減金額相抵后最終差額≤5%時,結算審計費由學院承擔;

    (二)基建、修繕工程結算各項核增、核減金額相抵后最終差額>5%時,超過5%部分的審計費由施工單位承擔;

    (三)有關施工單位承擔審計費的規定與承諾,應當在承發包合同中載明。

    (四)根據承發包合同規定,由施工單位承擔的審計費用在工程款中直接扣除,視同支付工程款。

    第三十條學院財務部門應及時支付受托審計單位或個人的審計費用,一般不超過審計報告(意見)提交后的10日內。

    第六章責任追究

    第三十一條對在建設工程項目審計中發現的問題,由紀委(監察室)審計科進行匯總,學院嚴格依法依紀依規進行處理。

    第三十二條受委托的社會中介機構有下列行為之一的,監察室應予以警告、扣減服務費用、5年內取消其在學院承擔審計任務資格等相應處理:

    (一)違反有關規定弄虛作假的;

    (二)拖延審計并造成嚴重后果的;

    (三)已出具的工程造價審計咨詢報告經再核查后,被確認其核減金額大于行業規定允許誤差率的;

    (四)其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、違紀違法的。

    第三十三條勘察、設計、監理、施工等單位存在下列行為之一的,學院責成相關項目管理部門予以警戒告示、扣減服務費用、5年內取消其在學院承接建設工程項目資格的處理;對涉嫌犯罪的,學院將依法報送有關部門處理:

    (一)違反有關規定弄虛作假的;

    (二)因專業履職失誤而造成學院較大損失的;

    (三)無故拖延或拒絕提供與審計事項有關資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者阻礙檢查、擾亂審計工作的;

    (四)其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、違紀違法的。

    第三十四條對未經審計而擅自辦理結算的,學院將追究相關部門直接責任人和主要負責人的責任。

    第七章附則

    第三十五條對工程建設項目管理部門根據要求所提交的相關審計資料,紀委(監察室)審計科根據移交時間進行登記并辦理交接手續;項目審結后,需退還的資料應全部退還工程項目管理部門,并辦理資料退還手續。

    第三十六條本辦法自公布之日起施行。

    第三十七條本辦法由紀委(監察室)審計科負責解釋。

    淄博市技師學院

    2017年9月27日

    附件:

    1.審計通知書

    2.關于報送基建、修繕工程項目結算審計資料的說明

    附件1

    淄 博 市 技 師 學 院

    審 計 通 知 書

    淄技審[××年] 號

    關于對××(被審計單位)進行××(審計類別)審計的通知

    ××(被審計單位):

    紀委(監察室)審計科按照學院工作安排,根據××規定(或××實施辦法),現成立審計組,自××年××月××日至××年××月××日,對基建、修繕工程項目情況進行審計,必要時將追溯到相關年度或延伸審計(調查)。請予以配合,并于××年××月××日提供有關資料(包括電子數據資料)。

    審計組組長:××

    審計組成員:×× ××

    紀委(監察室)

    年 月 日

    抄送: ××部門

    附件2

    關于報送基建、修繕工程項目結算審計資料的說明

    為了進一步完善和加強基建、修繕工程項目結算管理,為了更好地進行工程項目結算審計工作,現對報送基建、修繕工程項目結算資料送審要求如下:

    (一)基建、修繕工程項目結算資料由項目管理部門報送。

    (二)項目管理部門應加強對送審資料的管理,同時還要對施工單位所送資料的進行審核,保證提供資料的完整、真實和合法,并簽署審核意見。

    (三)除特殊情況外,所有送審資料應一式二份,其中一份需提供原件(圖紙除外)。各相關部門應在送審資料上簽字、蓋章,確保送審資料的真實有效性。原件在審計結束后歸還,由項目管理部門歸檔。審計部門保留一份存檔(存檔不需原件)。

    工程竣工圖可只報送一份,審計部門在審計完成后,將該竣工圖歸還項目管理部門歸檔。

    (四)對于送審資料為復印件的,項目管理部門均應蓋章,作為加強資料有效性的依據。

    (五)加強竣工圖的審查。用于結算的竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關人員簽字,有監理單位、設計單位和項目管理部門的審核人簽字和單位蓋章確認;若同一工程項目發包給不同的專業施工單位,項目管理部門應組織各方施工單位,明確其完成的工作范圍,并簽訂協議。

    (六)凡是拆除工程中發生的材料或設備需要回收變賣的(不回收的需注明),應按照國有資產管理規定或學院的招標等規定進行,簽明回收單位,并有回收單位出具回收價款證明。如甲方不回收,由施工單位回收的,則項目管理部門會同施工單位和相關管理部門共同,按照合理、有效的方法確定作價,在工程款中扣除,并提供相關證明材料。

    (七)報送的材料設備單價審核單、設計變更、簽證等竣工資料應由項目管理部門的審核人員和負責人簽字蓋章確認。

    (八)其他需要報送的資料,可隨時協調聯系。

    2017.9.27

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