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    審計署關于加強內部審計工作業務指導和監督的意見

    作者: 時間:2019-03-13 點擊數:

    審計署關于加強內部審計工作業務指導和監督的意見

    各省、自治區、直轄市和計劃單列市、新疆生產建設兵團審計廳(局),署機關各單位、各派出審計局、各特派員辦事處、各直屬單位:

    為深入貫徹落實黨的十九大精神,促進提高內部審計質量和水平,有效防范風險,推進國家治理體系和治理能力現代化,根據審計法及其實施條例、《國務院關于加強審計工作的意見》和中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》《關于深化國有企業和國有資本審計監督的若干意見》以及《審計署關于內部審計工作的規定》等法律法規和文件要求,現就切實加強對依法屬于審計機關審計監督對象的單位(以下統稱被審計單位)內部審計工作的業務指導和監督提出以下意見:

    一、充分認識加強內部審計指導監督工作的重要性

    黨的十八大以來,黨中央、國務院高度重視審計工作,要求對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況實行審計全覆蓋,建立健全與審計全覆蓋相適應的工作機制,統籌整合審計資源,加強內部審計工作,充分發揮內部審計作用。從總體上看,各級審計機關能夠認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署,積極加強對內部審計工作的業務指導和監督,推動內部審計較好地發揮了在促進所在單位規范管理、完善內控機制、防范風險和提質增效等方面的作用,為實現審計全覆蓋創造了有利條件。但仍有一些審計機關對內部審計工作重視不夠、指導監督不到位,一些部門單位內部審計工作發展不平衡,有的還缺乏制度保障,內部審計發現問題的整改也不到位等,未能充分發揮內部審計的作用。

    各級審計機關要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,充分認識加強內部審計工作對強化單位內部管理、統籌整合審計資源、增強審計監督整體效能、推進審計事業發展的重要意義,按照黨中央、國務院要求和相關法律法規的規定,進一步加強對內部審計工作的業務指導和監督,建立健全內部審計指導監督制度,堅持問題導向,突出工作重點,創新方式方法,強化內部審計在規范管理、防范風險等方面的積極作用,推動相關部門、單位認真貫徹落實黨的十九大確定的戰略部署,自覺遵守國家法律法規和制度規定,扎實推進決勝全面建成小康社會各項工作任務。

    二、建立健全內部審計指導監督的工作機制

    (一)建立健全指導和監督工作長效機制。審計機關要健全工作責任機制,明確負責指導和監督工作的職能部門和業務部門職責,加強協作配合,將對內部審計的業務指導和監督納入年度工作內容,與審計業務工作同部署、同落實、同檢查。要加強制度建設,制定完善對內部審計業務指導和監督的制度措施。要加強監督檢查,堅持問題導向,加大對內部審計工作情況的檢查力度,完善檢查反饋、情況通報、整改回訪等工作機制。上級審計機關要將對內部審計的指導和監督工作納入對下級審計機關的考核內容。

    (二)建立健全內部審計資料備案及成果運用機制。審計機關要建立健全被審計單位內部審計工作計劃、審計報告、審計整改情況、工作總結以及審計發現的重大違紀違法問題線索等資料向同級審計機關備案機制。審計機關要加大對備案材料的研究和分析力度,將其作為編制年度審計項目計劃的參考依據。審計機關要重視內部審計成果運用,審計中涉及國家機關、事業單位和國有企業三級以下單位時,可以在評估被審計單位內部審計工作質量的基礎上,積極有效利用內部審計成果。對內部審計已經發現并糾正的問題不再在審計報告中反映,對糾正不及時不到位的問題應當依法提出處理意見并督促整改。

    (三)建立健全與主管部門的協作機制。審計機關要注重發揮主管部門的作用,加強工作聯系,根據行業屬性、業務特點、資金規模等因素,會同制定行業性內部審計指導意見、內部審計工作指引等,協調開展對被審計單位內部審計工作的分類指導,及時通報監督檢查結果,形成監督合力。

    三、加強對內部審計工作的業務指導

    (一)加強對建立健全內部審計工作機制的指導。推動被審計單位進一步理順內部審計管理體制,建立被審計單位黨組織、董事會(或者主要負責人)對內部審計工作的領導機制,加快建立國有企業總審計師制度,完善審計質量控制、內部審計結果運用和責任追究等制度。推動被審計單位建立內部審計與紀檢監察、巡視巡察、組織人事等其他內部監督力量的協作配合機制,在監督信息共享、監督成果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等方面形成監督合力。推動被審計單位建立內部審計發現問題整改長效機制,健全整改報告機制,落實整改主體責任。

    (二)加強對內部審計計劃安排和審計重點的指導。指導被審計單位緊緊圍繞統籌推進“五位一體”總體布局和協調推進“四個全面”戰略布局,圍繞推進供給側結構性改革、打好“三大攻堅戰”等重大任務落實,科學安排內部審計計劃,在審計財政財務收支真實合法效益的基礎上,加大對內部管理領導干部履行經濟責任情況的審計力度。要引導被審計單位內部審計堅持問題導向,突出審計重點,關注重大改革任務推進、重大政策落實、資金分配和使用、工程建設招投標和物資采購、土地流轉和開發利用、金融資源配置和金融創新、國有資本運營和國有資產處置、生態環境保護、民生保障和改善、國家經濟安全等重點領域,緊盯權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的部門和崗位,及時發現權力運行中存在的損害國家和人民利益、重大違紀違法、重大履職不到位、重大損失浪費、重大環境污染和資源毀損、重大風險隱患等問題。

    (三)加強對內部審計人員的業務指導。采取現場指導、業務交流等方式,分層分類加強對內部審計人員的業務指導和培訓。搭建交流推廣平臺,圍繞當前審計工作的重點、難點,注重發現被審計單位內部審計工作的特點、亮點,做好內部審計經驗推廣工作。積極推廣大數據審計工作模式等先進審計技術方法,推動提高內部審計人員運用信息化技術查核問題、評價判斷和分析問題的能力,促進提高內部審計工作效率和質量。按照規定加強對內部審計協會的政策和業務指導,推動做好內部審計人員業務咨詢、學術研討、經驗交流、評優表彰等工作。

    四、加強對內部審計工作的監督檢查

    (一)加強日常監督。審計機關要加強對被審計單位內部審計工作的指導監督,及時掌握內部審計機構依法履行職責情況,通過經驗交流、座談研討、現場調研等方式,總結推廣開展內部審計工作的經驗和做法。督促被審計單位認真整改內部審計發現的問題,積極為內部審計工作的順利開展創造良好的工作環境。

    (二)結合實施審計項目開展監督。審計機關實施審計項目時,要將被審計單位內部審計制度建立健全情況、內部審計工作開展情況以及質量效果等內容,納入審計監督評價的范圍。特別是在開展經濟責任審計時,要將內部監督制約機制的建立健全和執行情況作為領導干部履職的內容進行評價,促進被審計單位按照規定建立健全內部審計制度,加強內部審計工作,規范管理,防范風險,提質增效,充分發揮內部審計作用。

    (三)開展專項檢查。審計機關可以采取組織自查與重點抽查相結合等方式,圍繞內部審計制度建設與執行,聚焦內部審計項目的計劃、實施、報告、整改等環節,組織開展對被審計單位內部審計工作情況的專項檢查,并將檢查情況在一定范圍內進行通報,督促被審計單位及時整改,積極推動被審計單位規范內部審計行為,強化內部審計質量控制,防范內部審計風險,切實提高內部審計工作質量和水平。

    審計署

    2018年1月12日

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