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    淄博市技師學院領導干部經濟責任審計實施辦法(試行)

    作者: 時間:2018-11-28 點擊數:

    第一章 總 則

    第一條為健全和完善經濟責任審計制度,加強對學院領導干部的管理監督,推進黨風廉政建設,維護學院財經紀律和經濟秩序,根據《審計法》、中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》和《教育部經濟責任審計規定》以及其他有關法律法規和干部管理監督等有關規定,結合學院實際情況,制定本辦法。

    第二條本辦法所稱領導干部,是指學院中層黨政主要領導干部、主持工作一年以上的黨政中層副職領導干部、實行財務獨立核算的經濟實體主要負責人。其中從事或涉及經濟活動的領導干部為重點審計對象。必要時可延伸到科級干部。

    第三條本辦法所稱經濟責任,是指領導干部在任職期間因其所任職務,依法應對學院、部門的財務收支以及有關經濟活動應當履行的職責、義務。必要時將追溯至以前年度。

    第四條學院領導干部履行經濟責任的情況,應當依法接受審計監督。學院內部經濟責任審計包括離任經濟責任審計、任中經濟責任審計和專項經濟責任審計。

    離任經濟責任審計,指領導干部任期屆滿,或者任期內辦理調任、免職、辭職、退休等事項前進行的經濟責任審計。

    任中經濟責任審計,指領導干部任職期間進行的經濟責任審計,包括校辦企業等在任期內獎勵兌現前的審計、任期屆滿連任時的審計,以及任職時間較長、學院根據規定和需要安排的審計。

    專項經濟責任審計,指領導干部存在違反廉潔規定和其他違法違紀行為,或其所任職單位發生債務危機、長期經營虧損、國有資產損失等財務異常狀況等重大經濟事項情況下進行的經濟責任審計。

    第五條任中經濟責任審計是經濟責任審計的一種重要形式,學院將逐步建立任中審計與離任審計相結合的經濟責任審計模式。

    任中經濟責任審計一般在以下情況下進行:

    (一)任職時間較長,在同一崗位任職滿三年及以上;

    (二)對學院財務、資產、資源、經濟具有管理和分配權;

    (三)社會和師生關注度較高;

    (四)學院認為有必要進行審計的領導干部。

    已實施任中經濟責任審計的領導干部一年內離任的,原則上不再安排離任審計。特殊情況不受任職時間限制。

    第六條審計人員應當嚴格遵守職業道德,做到客觀、公正、廉潔、保密,遵守審計回避制度。

    審計人員依法履行職責,任何單位和個人不得拒絕、阻礙、干涉,被審計領導干部及其所在部門應當如實反映情況,提供有關材料和必要的工作條件,協助審計人員工作。

    第七條領導干部經濟責任審計工作應積極穩妥、突出重點、量力而行、保證質量。

    第二章 審計組織與管理

    第八條學院建立經濟責任審計聯席會議(以下簡稱聯席會議)制度。聯席會議由紀委(監察室)、組織與人力資源管理處、審計處、財務處和資產管理處等部門組成。

    聯席會議由審計處牽頭組織,下設辦公室負責日常工作,審計處處長兼任辦公室主任。

    第九條聯席會議的主要職責是研究制定有關經濟責任審計的政策和制度,監督檢查、通報經濟責任審計工作開展情況,協調解決工作中出現的問題。

    第十條聯席會議辦公室的主要職責是研究起草有關經濟責任審計的制度和文件,研究提出年度經濟責任審計計劃草案,總結經濟責任審計工作經驗,協調解決工作中出現的問題,督促落實聯席會議決定的有關事項。

    第十一條紀委(監察室)、組織與人力資源管理處、審計處、財務處和資產管理處等部門是經濟責任審計工作的職能部門,其職責是:

    (一)紀委(監察室)將領導干部經濟責任審計,作為黨風廉政建設的一項重要抓手,審計結果作為領導干部個人廉政檔案的一項重要內容;

    (二)組織與人力資源管理處根據干部管理和監督工作的需要,每年年底前提出下一年度被審計部門負責人的初步名單,列入審計處年度審計計劃;審計結果作為領導干部職務任免、獎懲的重要依據;

    (三)審計處根據受托,組成審計組依法獨立進行審計;

    (四)財務處按照審計工作的需要,參與、配合、提供相關財務資料,進行有關財務核算事項;

    (五)資產管理處按照審計工作的需要,參與、配合、提供相關資產資料和資產核查工作。

    第十二條領導干部經濟責任審計要接受學院的委托,如需委托社會中介機構審計,應報學院批準后實施。

    領導干部經濟責任審計委托書的內容主要包括:

    (一)被審計領導干部姓名、所在部門、擔任職務、審計依據及簡要情況;

    (二)審計期間和審計范圍;

    (三)審計重點或應當關注的有關事項;

    (四)其他有關要求事項。

    第十三條學院領導干部任期屆滿,或者任期內遇有特殊情況,需要離任后審計、暫緩審計或在任期內審計的,審計處受學院委托后組織實施。

    第三章 審計內容

    第十四條領導干部經濟責任審計的主要內容:

    (一)貫徹執行黨和國家、學院重大財經政策和決策部署,履行有關職責,推動學院健康發展情況;

    (二)本部門預算執行及財務收支的真實、合法和效益情況;

    (三)重要投資項目的建設和管理情況;

    (四)國有資產的管理、使用和保值情況;

    (五)重要經濟活動收支,基建、修繕工程項目,招投標,大宗物資采購,經濟合同等,重要經濟事項管理制度的建立和執行情況(包括論證、決策、審批、實施、管理、效益及責任落實等情況);

    (六)對所屬部門的財務收支以及有關經濟活動管理和監督情況;

    (七)內部控制建立及執行情況;

    (八)履行黨風廉政建設第一責任人職責情況,以及本人遵守廉潔自律規定情況;

    (九)對以往審計中發現的問題整改落實情況;

    (十)其它需要審計的事項。

    第四章 審計程序

    第十五條審計準備階段主要包括以下工作:

    (一)審計立項;

    (二)編制領導干部經濟責任審計工作方案;

    (三)確定審計組;

    (四)制發審計通知書。

    第十六條審計立項。審計處根據學院規章制度,受學院委托進行審計立項,作出審計計劃安排。特殊情況下,可追加審計項目。

    第十七條編制領導干部經濟責任審計工作方案。主要包括以下內容:

    (一)審計對象;

    (二)審計目標;

    (三)審計范圍;

    (四)審計組織與分工;

    (五)工作要求。

    制定審計方案時,應考慮將經濟責任審計與財務審計相結合,并充分利用已有的審計結果,統籌安排,一般不重復審計。

    第十八條確定審計組。審計處根據審計事項,安排與審計任務相適應的審計人員組成審計組。審計組實行組長負責制。

    審計組應當具有相關工作經驗和專業知識的人員組成;審計組組長由審計處確定,審計組組長應當是具有經濟責任審計工作經驗或具有較高相關專業技術資格的人員擔任。審計組組長可以根據需要在審計組成員中確定主審,主審應當履行其規定職責和審計組組長委托履行的其他職責。

    根據工作需要,審計組可吸收紀委(監察室)、組織與人力資源管理處、財務處等部門人員,也可以聘請有關專業人員參加審計工作。

    第十九條制發審計通知書。審計組應當在實施審計三日前,向被審計領導干部及其所在或原任職部門(以下簡稱所在部門)送達審計通知書。具有特殊的經濟責任審計項目,也可在審計實施時送達審計通知書。

    審計通知書由審計組起草,經審計處處長審核簽發。

    審計通知書可以附被審計領導干部需要提供的資料清單等要求。

    第二十條被審計領導干部及其所在部門應當對所提供資料的真實性、完整性負責,并做出書面承諾。

    第二十一條被審計領導干部及其所在部門和其他有關部門,應當按照審計通知書的要求提供與領導干部履行經濟責任有關的下列資料:

    (一)干部任期內所發生的財務收支相關資料,包括任期內會計憑證、賬簿、報表等會計資料;

    (二)財務管理制度及會計機構設置、職責和分工情況;

    (三)任期內與財務管理活動有關的經濟合同(協議)、文件、會議紀要、工作計劃、工作總結、考核指標下達及其檢查結果、內部控制制度和業務檔案等資料;

    (四)任期內具有監督、管理職能的部門所出具的報告、意見書和處理決定等相關資料;

    (五)重大事項,包括重大歷史遺留問題、訴訟事項和違紀事項等的處理情況;

    (六)領導干部履行經濟責任情況的述職報告。

    述職報告主要內容包括:

    1.任職期限、職責范圍和分管的工作;

    2.任期內各項目標任務及其完成情況,重要規章制度及內部控制的制定、完善和執行情況,任職前和任期內重大經濟遺留問題及其處理情況等;

    3.任期內單位資產、負債、損益情況,國有資產管理情況,重大經濟決策事項、決策過程及其執行效果;

    4.任期內存在的主要問題;

    5.任期內個人遵守廉潔自律規定情況;

    6.其他需要說明的情況。

    (七)審計組認為需要的其他資料。

    第二十二條審計實施階段的工作主要包括以下內容:

    (一)召開審計組進點會議;

    (二)開展審前調查;

    (三)編制審計實施方案;

    (四)開展取證審計;

    (五)編制審計工作底稿;

    (六)撰寫經濟責任審計征求意見稿,征求領導干部及其所在部門意見;

    (七)撰寫經濟責任審計報告。

    第二十三條召開審計組進點會議。審計組應當召開審計組主要成員、被審計領導干部及其所在部門有關人員參加的進點會議,安排審計工作有關事項。

    實施審計時,應當進行審計公示。

    審計處主管領導或審計組組長應當說明審計目的和依據、審計范圍、審計內容、工作程序、參審人員、審計場所、實施時間、審計紀律、舉報電話等,并提出需要協助、配合審計工作的有關事項和要求。

    領導干部應當就其任職期間履行經濟責任的情況進行述職。

    第二十四條調查了解被審計人及其所在部門的相關情況。審計組在編制審計實施方案前,應當熟悉與審計事項有關的法律法規和政策,調查了解領導干部及其所在部門的基本情況,并對所在部門的內部控制進行初步了解,評估審計事項存在重要問題的可能性,確定審計應對措施。需要了解的基本情況包括:

    (一)所在部門的歷史沿革、機構設置、人員編制、職責范圍、財務狀況、財務和業務管理體制等;

    (二)被審計領導干部的職責范圍和分管工作;

    (三)學院相關規章制度及執行情況;

    (四)責任制考核目標及完成情況,重大經濟決策及相關項目情況;

    (五)所在部門內部控制建立健全及執行情況;

    (六)以前年度接受審計、監管、檢查及其整改情況;

    (七)學院紀委(監察室)、組織與人力資源管理處等部門所掌握的領導干部遵守廉潔自律規定等方面的情況。

    (八)信息系統及其電子數據;

    (九)其他需要了解的情況。

    審計組根據實際情況和工作需要,可通過訪談、問卷調查、個別詢問等調查方式,進一步了解領導干部及其所在部門的有關情況。

    第二十五條編制審計實施方案。審計組應根據國家有關法律法規及學院有關規定和審計前調查的情況,按照重要性和謹慎性原則,圍繞審計目標確定審計范圍、內容、步驟和方法,編制審計實施方案。審計實施方案主要包括以下內容:

    (一)編制依據;

    (二)領導干部所在的部門及基本情況;

    (三)審計目標、審計范圍;

    (四)審計內容、重點、方法及具體實施步驟;

    (五)預計審計工作起止日期;

    (六)審計組組長、審計組成員及其分工;

    (七)審計質量控制措施;

    (八)編制日期及其他有關說明內容。

    審計實施方案由審計組編制,經審計處批準后實施。

    第二十六條現場審計取證。審計組按照審計任務的要求,在實施審計時,可以運用檢查、詢問、查看、計量、核算、外部調查等方法,獲取充分、適當、可靠的審計證據。

    審計人員向有關部門和人員進行調查詢問取得的審計證據,應當有提供者的簽名或蓋章。不能取得提供者簽名或蓋章的,由審計人員注明原因,并由兩名以上審計人員簽字予以證明。

    第二十七條編制審計工作底稿。對審計實施方案確定的審計事項,均應當編制審計工作底稿,做到“一事一稿”。

    對審計中發現的重大問題,審計處應及時向學院分管領導報告。

    第二十八條撰寫領導干部經濟責任審計報告(征求意見稿)。應于審計終了十五日內提交審計報告(征求意見稿)。審計報告(征求意見稿)經審計組集體討論,由審計組組長審核,報審計處處長審批后,向被審計領導干部及其所在部門送達征求意見。

    第二十九條被審計領導干部及其所在部門應當在收到審計報告(征求意見稿)十日內,提出書面反饋意見,并加蓋部門公章和被審計領導干部本人簽字。在限期內未提出書面意見的,視同無異議。

    被審計領導干部及其所在部門對審計報告有異議,經審計組核實,同意其意見的,應修改審計報告,并說明核實的方法、過程以及提供核實資料作為修改報告的附件備查。

    審計組應當在收到被審計領導干部及其所在部門書面意見或征求意見期限屆滿之日起,十日內提交經濟責任審計報告。重大、疑難的審計事項,經審計處處長批準可以在三十日內提交報告,但最長不得超過六十日。

    第三十條經濟責任審計報告的復核與審定。審計處應當對下列事項進行復核與審定。

    (一)審計目標是否實現;

    (二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;

    (三)審計發現的重大問題是否在審計報告中反映;

    (四)事實是否清楚、數據是否準確;

    (五)審計證據是否充分、適當;

    (六)審計評價、定性、處理處罰意見是否適當,適用法律法規和標準是否適當;

    (七)被審計領導干部及其所在部門提出的建議是否采納,如未采納,理由是否充分;

    (八)其他需要復核的事項。

    第三十一條撰寫領導干部經濟責任審計結果報告。經濟責任審計報告經審定后,審計組根據審定意見撰寫審計結果報告。并向委托審計事項的部門,報送審計報告。

    審計結果報告應分送紀委(監察室)、組織與人力資源管理處,各自就分管職能范圍內的問題提出處理意見,必要時召開專題會議予以研究,重大問題提請學院黨委審議,涉及違法違紀問題,移交紀檢監察部門查處。

    第三十二條審計報告確定后,報學院主管領導審批。經規定程序審批后,出具審計意見書或審計決定書,下達被審計領導干部本人和所在部門執行。

    第三十三條被審計領導干部所在部門接到審計決定或整改通知后,必須嚴格執行,并在規定時間內將執行結果報審計處。

    第三十四條紀委(監察室)、組織與人力資源管理處、財務處、審計處等部門,應分別根據各自職責,監督檢查審計發現問題的整改落實情況。

    第三十五條根據審計工作需要,由審計處委托社會中介機構進行領導干部經濟責任審計的,須經學院主管領導批準,由審計處委托實施。

    第三十六條審計工作結束后,審計處應按審計檔案管理規定,立卷歸檔。

    第五章 審計評價及責任界定

    第三十七條審計應當依照法律法規、國家有關政策以及干部考核評價等規定,根據審計查證或者認定的事實,客觀公正、實事求是地進行審計評價。

    第三十八條審計評價應當與審計內容相統一。一般包括領導干部任職期間履行經濟責任的業績、主要問題以及應當承擔的責任。

    第三十九條審計評價可以綜合運用多種方法,包括進行縱向和橫向的業績比較、運用與領導干部履行經濟責任有關的指標量化分析、將領導干部履行經濟責任的行為或事項置于相關經濟社會環境中加以分析等。

    第四十條審計評價的依據一般包括:

    1.國家法律、法規、規章和規范性文件,中國共產黨黨內法規和規范性文件,學院規章制度等;

    2.學院批準的財務預算、決算報告等文件;

    3.中央和地方黨委、政府、單位有關經濟方針政策和決策部署;

    4.學院有關發展規劃、年度計劃和責任制考核目標;

    5.領導干部所在部門的職責分工文件,有關會議記錄、紀要、決議和決定,有關預算、決算和經濟合同,有關內部管理制度和績效目標;

    6.國家和地方的財政財務管理制度;

    7.國家和行業的有關標準;

    8.有關職能部門、主管部門發布或者認可的統計數據、考核結果和評價意見;

    9.專業機構的意見;

    10.公認的業務慣例或者良好實務;

    11.其他依據。

    第四十一條對財務收支真實性的評價,可以根據審計確定的結果,給予“真實、基本真實、不真實或嚴重失實”的評價意見。對于財務收支合法性的評價,可以給予“嚴格遵守、基本遵守、違反或嚴重違反”國家有關財經法律法規的規定。對內部控制建立健全情況的評價,可以給予“有效、較為有效、無效”的評價。對被審計領導干部進行綜合評價時,應在前述分類評價的基礎上,對其履行經濟責任的情況做出“履行、基本履行、未履行”的結論。對其他經濟活動情況,給予實事求是的評價。

    第四十二條對領導干部履行經濟責任過程中存在的問題,按照權責一致的原則,根據領導干部的職責分工,充分考慮相關事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程,以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況,依法依規認定其應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任。

    對領導干部應當承擔責任的問題或者事項,可以提出責任追究建議。

    第四十三條對領導干部履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的責任包括直接責任、主管責任和領導責任,在進行審計評價時應當加以區分。

    (一)直接責任

    1.直接違反法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為;

    2.授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為;

    3.未經民主決策、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,并造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

    4.主持相關會議討論或者以其他方式研究,但是在多數人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

    5.其他應當承擔直接責任的行為。

    (二)主管責任

    1.除直接責任外,領導干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為;

    2.主持相關會議討論或者以其他方式研究,并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為。

    (三)領導責任

    是指除直接責任和主管責任外,領導干部對其不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。

    第六章審計結果運用

    第四十經濟責任審計結果作為干部考核、任免和獎懲的重要依據。

    學院應當建立健全領導干部經濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度。

    經濟責任審計結果,歸入被審計領導干部個人檔案。

    第四十聯席會議各成員部門應當依據各自職責,充分運用經濟責任審計結果。包括在一定范圍內通報審計結果,依紀依法依規受理問題線索、查處違紀違法行為,及時研究審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題等。

    第四十六條被審計領導干部所在部門或單位應當充分利用審計結果,根據審計意見和建議采取以下措施實施整改:

    (一)明確部門主要負責人的整改第一責任人職責,在黨政領導班子會議上通報審計結果和整改要求;

    (二)及時制訂整改方案,認真進行整改,及時將整改結果書面報告審計處;

    (三)根據審計結果反映出的問題,追究有關責任人員的責任;

    (四)根據審計建議,采取措施,健全制度,加強管理。

    第七章 附 則

    四十七本辦法由審計處負責解釋。

    第四十八條本辦法自發布之日起施行。學院之前內部審計規定事項,如與本規定有不同之處,以本規定為準。

                                                      2018年11月8日

     

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